НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
– Важно, чтобы налоги стали не только источником наполнения бюджета, но и стимулом для развития бизнеса, – эти слова заместителя акима области Ернара Жаркешова во многом определили тональность прошедшей встречи вице-министра национальной экономики РК Ерлана Сагнаева с акмолинскими предпринимателями.
Наша область – важнейший аграрный регион страны. И уже в силу этого мы особенно заинтересованы в понимании всех налоговых нововведений, призванных помочь нашим предпринимателям работать эффективнее.
Лейтмотив разъяснений Ерланом Сагнаевым особенностей Налогового кодекса РК, нормы которого вступят в силу с первого января будущего года, таков: «Это не кулуарные решения. Назревшие нововведения обсуждались в Парламенте, в НПП «Атамекен», профессиональных ассоциациях».
Документ уже подписан Президентом страны, сейчас нужно изучить, понять, адаптироваться, выбрать путь развития бизнеса в новых налоговых реалиях.
– Сокращение налоговой отчетности на 30%, снижение количества налогов и сборов на 20%, оптимизация налоговых льгот, введение дифференцированных ставок, стимулирование инвестиционной активности, повышение налогов на предметы роскоши, – Ерлан Ермекович перечислил эти нововведения вскользь.
Наверное, в частности, потому что не так много среди наших предпринимателей инвесторов, тем более обладателей предметов роскоши.
Повышенными налогами будут облагаться автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге, морские и воздушные суда – свыше 100 млн, дорогостоящие алкоголь и сигары. Больше будут платить обладатели объектов недвижимости, совокупная оценочная стоимость которых свыше 450 млн тенге. Рыночная же цена, по словам вице-министра, может быть свыше 2 млрд.
Пришедших на встречу предпринимателей больше волновали специальные налоговые режимы. Их вместо действующих сегодня семи останется три: для самозанятых, для представителей малого бизнеса на основе упрощенной декларации, для фермерских хозяйств.
Самозанятым по-прежнему регистрация в качестве ИП не требуется. Конечно, в том случае, если годовой оборот не превысит 300 МРП. 4% доходов ежемесячно будут поступать во внебюджетные фонды: пенсионный, ЕСП, ФОМС.
Специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации несколько модифицирован, но сохранится для многих предпринимателей. Его вправе применять ИП и юридические лица – резиденты РК. Лимит дохода остался прежним – 2,36 млрд тенге в год (600 000 МРП). Снимаются ограничения по численности сотрудников. Налоговая ставка составит 4%, но может быть снижена на 50% (до 2%) или повышена на 50% (до 6%).
Самое существенное изменение по этому вопросу: запретительный список видов деятельности. Запрет на СНР коснулся прежде всего крупного и капиталоемкого бизнеса. В этот список, в частности, попали: строительство и девелопмент, добыча полезных ископаемых (недропользование), телекоммуникации, оптовая торговля, финансовые услуги, транспорт и логистика… Запрет затронет всего 30% налогоплательщиков. При этом именно эти 30% формируют 76% оборота.
СНР вправе применять крестьянские или фермерские хозяйства при наличии земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования.
По поводу налога на добавленную стоимость (НДС): базовую ставку увеличили с 12 до 16%. И после долгого и сложного обсуждения снизили порог обязательной постановки на учет по НДС с 20 000 МРП до 10 000.
Ерлан Ермекович подробно разъяснил суть дифференцированных ставок корпоративного подоходного налога. Для организаций социальной сферы – медицина, культура, образование – КПН составит в 2026 году 5%, в 2027 – 10.
Для сельхозтоваропроизводителей ставка остается на уровне 3%. Предусмотрены налоговые вычеты на строительство, приобретение оборудования, реконструкцию и модернизацию. Это должно стать импульсом для развития производства и повышения конкурентоспособности отечественного бизнеса.
Очень важно знать о прогрессивной шкале ставок по ИПН. Вместо действующей сейчас «плоской» ставки 10%, она будет введена в 2026 году. Распространяется не только на доходы физических лиц, работников, но и на доходы ИП, КХ, а также на дивиденды. Для обладателей годового дохода свыше 8 000 МРП она составит 15%. И далее – по возрастающей.
Для сельхозтоваропроизводителей сохраняется льготная ставка КПН в размере 3%. Дополнительный зачет НДС для них не только сохранен, но и увеличен с 70% до 80%. Предусмотрена дополнительная льгота по налогу на транспортные средства.
Все это, по замыслу разработчиков, должно создать стабильную и выгодную бизнес-среду для аграриев, стимулировать инвестиции.
В интересах будущих пенсионеров освободили от ИПН пенсионные выплаты из ЕНПФ. Разумеется, за исключением случаев наследования и выезда за пределы страны.
Весьма значительно – на 30% – снизится транспортный налог на автомобили, срок эксплуатации которых от 10 до 20 лет. А уж если свыше 20, то на 50%. Таких автомобилей в стране 5,8 млн. Это свыше 70% всего автопарка страны. На этот шаг пошли, заранее просчитав, что местные бюджеты потеряют порядка 35 млрд тенге.
Значительные налоговые льготы предусмотрены для лиц с инвалидностью.
В целом и Ерлан Сагнаев, и другие выступавшие привели убедительные аргументы в пользу необходимости нового Налогового кодекса.
Новые нормы полностью отвечают стремлению стать подлинно социальным государством. 40% расходов бюджета идут на покрытие социальных нужд: пенсии, пособия, содержание школ… Но 10%, выделяемых на институты развития, явно недостаточно для прогресса.
Только за счет увеличения базовой ставки НДС ожидается поступление порядка трех трлн тенге. Новшества Налогового кодекса позволят снизить зависимость от нефтяных доходов, стабилизировать накопления Нацфонда, реализовывать приоритетные проекты…
