РЕФОРМЫ
Один из самых актуальных для предпринимателей вопросов на начало года – переход на специальные налоговые режимы в соответствии с новым Налоговым кодексом. О том, какие возможности появились у бизнеса и какие сроки важно не пропустить, рассказала руководитель управления облдепартамента государственных доходов Назгуль Аюпова.
С этого года в стране действуют три специальных налоговых режима: для самозанятых, на основе упрощенной декларации, и для крестьянских (фермерских) хозяйств. Главная задача изменений – сделать систему более понятной и предсказуемой.
Самозанятые: просто и быстро
Первый режим применим к физическим лицам, которые работают самостоятельно и не привлекают наемных работников. Это, к примеру, таксисты, курьеры, мастера бытовых услуг, парикмахеры и представители еще нескольких десятков видов деятельности, утвержденных Правительством.
Основное условие – ежемесячный доход не должен превышать 300 МРП (в 2026 году это около 1,3 млн тенге).
Ставка индивидуального подоходного налога – нулевая. При этом сохраняются обязательные социальные платежи в размере 4% от дохода. Учет максимально упрощен: доход формируется через чеки в мобильном приложении e Salyq Business или банковских сервисах.
– В случае, если индивидуальный предприниматель самостоятельно не снялся с учета или не подал уведомление о переходе на СНР на основе упрощенной декларации, то 1 марта 2026 года налоговые органы снимут его с учета самостоятельно. При этом дата снятия с учета будет с 1 января 2026 года, – пояснила Назгуль Аюпова.
Упрощенная декларация: до 2,6 млрд тенге в год
Второй режим – на основе упрощенной декларации – остается самым востребованным для малого и среднего бизнеса. Годовой порог дохода составляет 600 тысяч МРП (порядка 2,6 млрд тенге). Ограничений по численности работников нет. Ставка налога в базе равна 4%, однако маслихаты могут ее корректировать до 50% в ту или иную сторону. В нашей области в большинстве районов она снижена до 2%, в Кокшетау составляет 3%, в Жаксынском районе – 4%.
Отчетность остается сравнительно простой: декларация по форме 910.00 подается раз в полугодие, а при наличии сотрудников дополнительно представляется квартальная отчетность по индивидуальному подоходному налогу.
И здесь важно помнить: если до 1 марта 2026 года предприниматель не подаст уведомление о применяемом режиме, его автоматически переведут на общеустановленный порядок налогообложения. И датой начала применения такого порядка будет 1 января 2026 года.
Фермерские хозяйства: отдельная категория
Для крестьянских и фермерских хозяйств принципиальных изменений не произошло. Условия применения режима и ставки сохранены на прежнем уровне. Но появилось обязательное требование – наличие земельного участка в пределах установленных норм (в Акмолинской области – до 3 500 гектаров).
Плательщики освобождаются от ряда налогов, включая налог на имущество и транспорт, используемые в сельхоздеятельности, НДС и социальный налог. При этом единый земельный налог отменен, все расчеты производятся по индивидуальному подоходному налогу.
Если же хозяйство занимается чем-то еще, необходимо вести раздельный учет и применять соответствующий режим налогообложения.
От контроля – к сервису
Отдельно Назгуль Аюпова напомнила об акции Министерства финансов «Народный бухгалтер», которая продлится до 30 июня 2026 года. Предприниматели могут бесплатно получить консультации по вопросам бухгалтерского учета, налоговой отчетности и работы в информационных системах.
В Акмолинской области консультации проходят в управлении государственных доходов по Кокшетау, также доступен онлайн-формат. С начала года уже проведено более 300 консультаций.
Как подчеркнула спикер, новые правила направлены на то, чтобы предприниматели могли сосредоточиться на развитии бизнеса, не опасаясь сложностей с налоговым администрированием.
Главный совет налоговых органов – не затягивать с выбором режима и своевременно подать уведомление. До конца февраля осталось совсем немного времени.
