С 1 января 2026 года в Казахстане начнет действовать новый Налоговый кодекс, направленный на упрощение администрирования, снижение нагрузки на бизнес и повышение прозрачности налоговой системы. Это позволит систематизировать налоговую политику и упростить ведение бухгалтерского и налогового учета, особенно для малого и среднего бизнеса.
О том, что еще нужно знать о новом Налоговом кодексе, рассказал заместитель руководителя департамента государственных доходов по Акмолинской области Бауыржан Шайкенов.
Главное изменение – сокращение количества специальных налоговых режимов до трех категорий (для самозанятых, на основе упрощенной декларации, для крестьянских или фермерских хозяйств).
Особое внимание уделено самозанятым. Теперь они смогут легально получать доход до 4 080 МРП в год без уплаты индивидуального подоходного налога, ограничиваясь лишь социальными взносами в размере 4% от дохода. Для малого бизнеса предусмотрен специальный налоговый режим с максимальной ставкой 4%, которая может быть снижена до 2% при соблюдении определенных условий. Эти изменения направлены на стимулирование предпринимательства и повышение прозрачности налоговой системы.
Новый Налоговый кодекс сокращает объем отчетности почти на треть. Декларацию теперь предстоит подавать один раз в год. Кроме того, усовершенствована система налогового контроля: автоматизированная система оценки рисков позволит более точно выявлять нарушения. В частности, отменена практика автоматической блокировки счетов предприятий при наличии незначительных задолженностей. Все это, как подчеркнул Бауыржан Шайкенов, делает ведение бизнеса более предсказуемым и безопасным.
На семинаре для налогоплательщиков также подробно рассмотрены вопросы корпоративного подоходного налога (КПН). Плательщиками КПН являются юридические лица – резиденты Казахстана, а также иностранные юридические лица, ведущие деятельность через постоянные учреждения в стране или получающие доходы из казахстанских источников.
Введены дифференцированные ставки КПН. Общая ставка составляет 20% от налогооблагаемого дохода, однако для отдельных сфер предусмотрены особые условия. Так, для банковской деятельности (за исключением кредитования бизнеса) и игорного бизнеса ставка установлена на уровне 25%. Для сельхозпроизводителей, аквакультуры и переработки собственной продукции – 3%, для сельскохозяйственных кооперативов – 6%. В социальной сфере налог составит 5% в 2026 году и увеличится до 10% с 1 января 2027 года, за исключением некоммерческих организаций.
Для удобства налогоплательщиков изменена структура раздела КПН. Теперь нормы будут привязаны к конкретным видам деятельности и вычетов, что упростит применение законодательства.
Среди ключевых изменений также корректировки в порядке уменьшения налогооблагаемого дохода. Снижен размер уменьшения вознаграждений по договорам лизинга со 100% до 50%, исключены доходы по государственным ценным бумагам.
Для субъектов малого предпринимательства, занятых в переработке, исключены расходы на строительство и приобретение производственных зданий.
Ряд налоговых льгот по КПН упразднен. В частности, исключены корректировки на стоимость имущества, полученного государственными предприятиями, а также льготы для национальных компаний по сделкам материнских и дочерних организаций. Сняты преференции при реорганизации в рамках инвестиционных проектов.
При этом сохранены ключевые льготы для участников специальных экономических зон, резидентов международного технопарка IT-стартапов «Астана хаб», для инвестиционных проектов и для предприятий, занимающихся морскими перевозками или созданием национальных фильмов.
Особое внимание уделено организациям, в которых работают люди с инвалидностью. Для них в новом кодексе выделена отдельная статья. Если среднегодовая численность работников с инвалидностью составляет не менее 51% от общей численности, и не менее половины фонда оплаты труда приходится на таких сотрудников, организация получает право на уменьшение суммы исчисленного КПН. При численности работников с инвалидностью от 3 до 10 человек налог уменьшается на 50%.
Изменения в налоговом законодательстве направлены на формирование более справедливой, прозрачной и современной системы налогообложения, где приоритет отдан развитию частного сектора, социальной ответственности бизнеса и цифровизации администрирования.
Новые нормы, по мнению спикера, помогут укрепить доверие между государством и предпринимателями, создавая стимулы для роста экономики и привлечения инвестиций в регион.
Ренат ШАГАЛАЕВ.
Фото с сайта gov.kz
