АКТУАЛЬНОЕ ИНТЕРВЬЮ
О том, что изменилось с введением нового Налогового кодекса, как он повлиял на бизнес и на обычных граждан, мы беседуем с руководителем департамента государственных доходов по Акмолинской области Дулатом Нурмулдиным.
– Дулат Нурахметович, для чего вообще нам был нужен новый Налоговый кодекс?
– Необходимость в налоговой реформе в Казахстане назрела давно. Новый Налоговый кодекс должен решить одновременно несколько задач: упростить работу предпринимателей и фискальных органов, повысить собираемость налогов и вывести бизнес из тени. Для этого в кодексе закреплены нормы, местами довольно жесткие, но по которым предпринимателям, тем не менее, придется работать. Это повышение ставки НДС с 12% до 16%; снижение порога постановки на учет по НДС с 20 000 МРП до 10 000 МРП; оптимизация специальных налоговых режимов; введение прогрессивной ставки индивидуального подоходного налога к доходам граждан, превышающим 8 500 МРП в год.
Эти нормы ставят значительное число предпринимателей (особенно тех, кто работал на специальном налоговом режиме) перед необходимостью серьезно пересмотреть свой подход к ведению бизнеса.
Эпоха, когда приличного размера торговая сеть или строительная компания могла безнаказанно дробиться на два десятка мелких ИП ради ставки в 3%, официально завершена. Часть предпринимателей утратит право применения специального налогового режима и будет вынуждена перейти на общеустановленный режим налогообложения, что потребует ведения полноценного бухгалтерского учета.
Вместе с тем Налоговый кодекс предусматривает масштабное упрощение налогового администрирования: формы налоговой отчетности сокращены на 30%. Не представленная в срок декларация будет считаться поданной с нулевыми показателями, при этом предприниматель сохранит право скорректировать данные. На 20% уменьшается количество налогов, оптимизируются льготы и сборы.
– Много обсуждений вызвали изменения, касающиеся налога на добавленную стоимость…
– Да. Здесь ключевые моменты – изменение ставки НДС до 16%, а также корректировка порога обязательной постановки на учет по НДС. Эти меры направлены на повышение прозрачности оборотов и расширение налоговой базы.
Вместе с тем для медикаментов и медицинских услуг установлена пониженная ставка НДС – 5% с 2026 года и 10% с 2027 года. Освобождаются от уплаты НДС услуги, оказываемые в рамках гарантированного объема бесплатной медпомощи и ОСМС, услуги по изданию книг, а для реализации периодических печатных изданий установлена пониженная ставка НДС 10%. Снижен порог обязательной регистрации по НДС до 10 тысяч МРП (в 2026 году 43 250 000 тенге).
– Изменится ли порядок налогообложения корпоративного бизнеса?
– По корпоративному подоходному налогу (КПН) сохраняется базовая ставка, однако вводится дифференцированный подход для отдельных отраслей экономики. Для банков и игорного бизнеса она составит 25% (за исключением кредитования субъектов бизнеса), для организаций социальной сферы – 5% с повышением до 10% в 2027 году. Для сельхозпроизводителей сохранена льготная ставка 3%. Это позволит учитывать специфику различных сфер деятельности и поддерживать социально значимые отрасли.
– Какие изменения касаются физических лиц?
– В новом Налоговом кодексе есть изменения по индивидуальному подоходному налогу, включая элементы прогрессивности налогообложения. Доходы физических лиц до 8 500-кратного месячного расчетного показателя в год (примерно 33,4 млн тенге) будут облагаться по ставке 10%, а доходы сверх этой суммы – по ставке 15%. Это изменение направлено на повышение налоговой справедливости и снижение нагрузки на граждан с низкими доходами.
Помимо этого, пересмотрены налоговые вычеты: стандартный необлагаемый минимум увеличен с 14 до 30 МРП в месяц, что полностью освободит от ИПН работников с зарплатой до 140 тысяч тенге. Кроме того, упрощается система налоговых вычетов: вместо предоставления подтверждающих документов за обучение, лечение или ипотеку теперь действует фиксированный стандартный вычет. Пенсионные и единовременные выплаты освобождаются от налогообложения.
– Что изменится для малого и среднего бизнеса?
– Оптимизированы специальные налоговые режимы – теперь их всего три вместо семи: для самозанятых, на основе упрощенной декларации и для фермерских хозяйств. Основная задача – сделать налоговые режимы более адресными и предотвратить случаи, когда крупный бизнес дробится для применения льготных режимов. При этом для малого бизнеса сохраняются упрощенные условия налогообложения.
– Изменятся ли теперь подходы к администрированию?
– Коренным образом. Во-первых, камеральные проверки теперь будут носить предупредительный, а не карательный характер. Во-вторых, существенно упрощаются процедуры взыскания задолженности, предоставления отсрочки и рассрочки платежей. В-третьих, мы больше не будем автоматически блокировать счета предпринимателей при незначительных суммах недоимки. Вместо этого будет применяться поэтапная система уведомлений и мер реагирования, а значит, будет возможность устранить нарушения. Продолжится и процесс цифровизации, развития электронных сервисов: это позволит сократить количество проверок и снизить административную нагрузку на добросовестных налогоплательщиков.
– Как новый кодекс повлияет на борьбу с теневой экономикой?
– Новый Налоговый кодекс содержит ряд инструментов, направленных на повышение прозрачности финансовых операций. Проведен запуск интегрированной системы налогового администрирования, которая заменит семь действующих IТ-систем и значительно упростит налоговое администрирование, ускорит процедуры, автоматизирует процессы и повысит прозрачность взаимодействия между налогоплательщиком и государством.
– Вы говорили, что блокировки счетов предпринимателей больше не будет, но ведь какие-то меры воздействия на неплательщиков есть?
– Я сказал, что блокировать счета не будут при незначительной сумме долга. В новом кодексе есть понятие предельного размера долга – 20 МРП. Если задолженность не превышает этот порог, применяется только начисление пени и извещение. Раньше таким порогом была сумма в 6 МРП. При превышении суммы последуют блокировка счетов, инкассовые распоряжения. При долге свыше 45 МРП – арест имущества. В случае непогашения задолженности свыше 27 000 МРП более трех месяцев, суд может ограничить выезд должника за пределы страны. При этом налоговые органы обязаны сначала направить уведомления и предупредить налогоплательщика о возникновении долга.
В то же время расширяются возможности для получения отсрочки или рассрочки по налогам. Для налогоплательщиков с временными финансовыми трудностями допускается рассрочка до суммы 1 500 МРП также без залога. Кроме того, импортеры получат возможность отсрочить уплату НДС по сырью и материалам, предназначенным для производства продукции.
– Как все эти изменения помогут развитию малого бизнеса?
– С января 2026 года вводится пакет послаблений, который позволит предпринимателям начать работу с «чистого листа». Это, во-первых, мораторий на налоговые проверки в отношении субъектов микро- и малого предпринимательства. Во-вторых, амнистия по штрафам и пеням для тех, кто погасит основной долг по налогам до 31 марта 2026 года. В-третьих, запрет на иски по сделкам: налоговики больше не будут подавать в суд иски о признании недействительными сделок или регистрации бизнеса за период до 2026 года. В-четвертых, теперь возможно упрощенное закрытие бизнеса без проведения камерального контроля за старые периоды. И в-пятых, отменяется ответственность за несвоевременную постановку на учет по НДС или непредставление отчетности по оборотам, совершенным до 2026 года.
– Вы говорили, что бизнесу нужно адаптироваться к новым правилам. Как идет этот процесс?
– С начала 2026 года Министерство финансов РК проводит акцию «Народный бухгалтер»: индивидуальные предприниматели и субъекты малого бизнеса могут бесплатно получить консультации по вопросам бухгалтерского учета, налоговой отчетности и работы в информационных системах. С начала года проконсультировано порядка 500 предпринимателей. Также работает сервисная группа – это выездная команда сотрудников органов государственных доходов, которая в том числе помогает заполнять и подавать налоговые декларации физическим лицам. Сотрудники департамента и территориальные управления регулярно проводят встречи с предпринимателями, блогерами, ведут разъяснительную работу в СМИ.
– Каковы, на Ваш взгляд, главные плюсы нового Налогового кодекса?
– Он направлен на создание понятной и стабильной налоговой среды. Существенно меняются подходы в налоговом администрировании. Камеральный контроль носит предупредительный характер. Упрощаются процедуры взыскания налоговой задолженности, предоставления отсрочки и рассрочки, а уменьшение количества налогов позволит бизнесу сосредоточиться на развитии. Такие меры укрепляют диалог между государством и предпринимателями и создают благоприятный инвестиционный климат.
Беседовала Айдана САДВАКАСОВА.
Фото предоставлено ДГД.
