С 1 января 2025 года Налоговым кодексом предусмотрено: физические лица вправе при определении налогооблагаемого дохода применить налоговые вычеты.
Налоговый вычет доступен для многодетных семей (четверо и более несовершеннолетних детей) – не более 282 МРП (1 108 824 тг) в год.
Прочие налоговые вычеты включают в себя: налоговый вычет по расходам на обучение в свою пользу и лиц, не достигших 21 года (дошкольное воспитание и обучение, средне-специальное и высшее образование), находящихся на иждивении – не более 118 МРП (463 976 тг) в год; налоговый вычет на медицину – не более 118 МРП (463 976 тг) в год; налоговый вычет по вознаграждениям по ипотечным жилищным займам – не более 118 МРП (463 976 тг) в год.
Указанные вычеты могут применяться физическими лицами самостоятельно и у налогового агента (работодателя).
Особенностью применения прочих вычетов к доходу работника является то, что он предоставляет работодателю заявление на применение только предварительной суммы прочих вычетов за календарный год в размере не более 282 МРП (1 108 824 тг).
Затем работник обязан представить декларацию о доходах и имуществе по итогам календарного года с приложением копий подтверждающих документов. При этом в случае превышения ИПН вправе потребовать от органов госдоходов зачесть или вернуть сумму превышения по ИПН.
Для зачета и (или) возврата превышения по ИПН органы госдоходов будут проводить проверку на правомерность применения прочих налоговых вычетов. Проверка будет проводиться в течение года после срока представления декларации о доходах и имуществе, после подтверждения которой будет приниматься решение по ИПН. По обязательствам 2025 года возврат при подтверждении правильности применения прочих вычетов будет осуществлен до 15 сентября 2027 года.
При этом необходимо отметить, что Концепцией перехода к всеобщему декларированию доходов и имущества гражданами РК и лицами, имеющими вид на жительство, было предусмотрено пересмотреть перечень и размер налоговых вычетов. Потому что в связи с переходом на всеобщее декларирование становится возможным реализовать механизм применения налоговых вычетов при исчислении ИПН непосредственно самими физическими лицами при составлении декларации.
Вместе с тем применение данных налоговых вычетов накладывает дополнительные обязательства на физических лиц: сбор и хранение документов, подтверждающих налоговые вычеты; ежегодное представление декларации о доходах и имуществе с отражением всех полученных доходов за календарный год с применением налоговых вычетов и расчетом самостоятельно фактической суммы ИПН к уплате или зачету (возврату).
В свою очередь, как известно, Главой государства поручено освободить с 01.01.2025 года от всеобщего декларирования оставшуюся категорию граждан (пенсионеры, работники, частных структур, студенты и др.), относящуюся к четвертому этапу декларирования.
Пресс-служба ДГД по Акмолинской области.
Фото предоставлено пресс-службой ДГД Акмолинской области.
